采购与付款控制的关键控制点

采购与付款是企业日常运营中非常重要的环节，而采购与付款控制也是企业内部控制的重要组成部分。为了保证企业的财务安全和核算准确，下面将从多个角度分析采购与付款控制的关键控制点。

I. 采购控制

1. 采购流程管理

企业应明确采购员和各级管理者的职责和权限，定期审查和更新采购政策与程序。

2. 供应商管理

企业应择优选择供应商，对供应商进行资信调查并签订供应商协议，建立供应商库并不定期审查，确保采购物资的质量和供应商的稳定性。

3. 采购溢价及红利的管理

确保采购活动的真实性、合理性和正当性。对于采购质量和数量的溢价及采购技术提供的红利，应该及时进行审核，并将审核记录及时上报给公司管理层。

4. 采购合同审批

对合同的审批应该设定明确的程序和规则，制定严格的条件。并应定期审批。

II. 付款控制

1. 内部审计和检查

企业内部应定期对资金支出，货款、劳务费等事项进行审计。可借助第三方机构的帮助，进行更加客观和专业的审查。

2. 付款操作控制

企业应明确每个企业员工进行货款、劳务费等付款操作前需要经过一定的程序和条件审批。

3. 付款审批

对于公司所有的付款都要进行审批。审批人员应该根据预算和实际情况对付款进行审核。

4. 付款账户管理

企业应设置最少两个人对付款账户进行管理，并对账户和密码进行保护。

III. 其他相关控制点

1. 内部控制体系的搭建

它是企业内部控制的主要部分，建立健全的内部控制体系，从源头上控制各种风险，并保障支付安全。

2. 软硬件系统支持

在采购与付款系统中，支持软硬件是必不可少的。各类数据的记录和分析，需要支持可靠的软硬件技术，保证采购与付款控制的有效性。

3. 审计与监督

为了确保采购与付款控制的有效性，对企业采购与付款流程的所有操作都应该进行审计和监督，这样才能够确保操作有效性、规范性和财务的安全性。

总之，采购与付款控制的关键控制点不仅仅局限于采购和付款环节的管理与监控，也需要在其他各种环节方面进行控制，这样才能够确保企业采购和付款的顺畅与安全。