审计一般控制和应用控制区别

在审计业务的过程中，审计人员会评估企业内部控制的效力，以确保企业的财务报表的真实性和准确性。其中，审计人员会考虑一般控制和应用控制两者的作用。本文将从多个角度分析审计一般控制和应用控制之间的区别。

一、定义区别

一般控制是指企业在进行日常经营活动期间，在信息系统、财务管理、库存管理等方面共同实施的内部控制。因此，一般控制是具有普遍性和通用性的内部控制。应用控制是指一种特定的内部控制，用于确保特定业务交易的安全性、完整性和准确性。应用控制将影响特定类型的交易，例如销售交易、采购交易和库存管理的交易。

二、目的区别

一般控制的目标是确保企业内部控制的整体有效性。审计师评估一般控制的目标是确认企业整体控制环境的强度和效力。 相反，应用控制的目的是确保特定业务交易的准确性和完整性。这意味着审计师需要评估应用控制是否已针对关键业务过程进行设计和实施。

三、审计方法区别

在审计过程中，审计人员需要针对一般控制和应用控制进行不同的审计方法和技术。对于一般控制，审计师通常会从企业内部控制的整体框架开始评估。他们可能会检查书面策略，观察员工如何运作和接受反馈。另一方面，在评估应用控制时，审计师可能会采用更加明确的审计技术，例如模拟交易、数据分析和反向检查。

四、实施方法区别

企业实施一般控制的过程由企业高层和内部管理控制进行。因此，一般控制通常涉及多种企业职能和部门，例如 IT、人力资源和财务。相比之下，应用控制通常受限于某个特定的业务流程或操作。这可以由单个部门或团队实施和维护。

五、审核时间区别

一般控制的审核时间通常更长，因为审计师需要考虑企业整体环境的生命周期和历史记录。他们需要查看自整合以来的技术和过程的演变。相比之下，应用控制的审核时间可能更短，因为审计师仅需要审核特定的业务流程。